拿走不谢!2019年马上结束啦,关于个人所得税申报风险你知道吗?

发布:2019-12-30 17:34:25    来源:爱员工

2019年马上就要结束啦,关于个税汇算,您真的懂嘛?

要知道, 纳税人基础信息是个人所得税申报的基础,不完整、不准确的个人信息将对纳税人享受专项附加扣除政策和申报纳税及汇算清缴产生不利影响,甚至产生涉税风险。

以下则是小爱为大家整理的一些注意事项,拿走不谢!

拿走不谢!2019年马上结束啦,关于个人所得税申报风险你知道吗? 

1、部分规模较大或经营状况较好的单位长期申报税额为0元,明显存在异常。

小爱解析:税务机关会依靠金税三期系统中的同行业信息和征管数据来分析企业可能出现的税收方面的问题,更加严格,更加精准。无中生有、虚造员工,常见手段还有虚增工资、阴阳工资一旦被查到,将面临追缴税款、滞纳金和罚款,数额巨大还可能面临刑事责任。

 

举个例子:一家新三板公司公司2011年账列应付工资科目为5,013,120.00元,其中列支工作人员2,779,470.00元,销售及相关人员工资714,500.00元,外勤人员工资1,519,150.00元。

检查发现账列外勤人员发放的工资其中有1,211,400.00元无签字记录、转账凭证或收据有效发放依据。对于无有效发放依据的工资属多列工资1,211,400.00元,应补缴企业所得税302,850.00元。

 

2、单位员工的工资长期为0元或者1元、和5000以下的其他数值的,明显未如实申报。

小爱解析:正常情况下,一个企业应该有一定的人员,那么就会有一定的人工薪酬支出。如果人员薪酬长期为0或者一元,会被怀疑存在皮包公司虚开发票的行为、或者规避个税的行为,结合企业经营情况如发票开具等方面数据,会被税务部门重点关注的、列入日常监控对象。

 

3、存在自然人股东借款长期不还未代扣个税。

小爱解析:个人从法人企业列支消费性支出和从投资企业借款的管理。对投资者本人、家庭成员及相关人员的相应所得,要根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)规定,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”即使表面上不属于利益相关人,税务征收机关通过推论可以确定为利益相关。

 

4、个税申报系统申报的工资薪金跟企业所得税年报中申报的工资薪金差距较大,存在部分员工虽然发放工资但是没有进行全员全额个税申报。

小爱解析:目前我们分局管户部分企业就发现有未全员全额申报的现象,造成少缴个人所得税和企业所得税的风险很大,部分企业我们也已经电话核实了相关情况。

 

5、存在向员工发放福利、补贴、津贴等但是未并入工资薪金申报个税情况。

小爱解析:根据个人所得税法的规定原则,对于发给个人的福利,不论是现金还是实物,均应缴纳个人所得税。但目前我们对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税。但单位发放的取暖费、防暑降温费补贴和国家法定节假日加班取得2倍或3倍的等加班工资应征收个人所得税。

 

6、公司年终存在向自然人股东分红未代扣个税现象。

小爱解析:企业对股东甲分红100万元,未代缴个人所得税,甲直接取得100万元红利,甲表示很高兴。如果哪天被查到了,税款还得由甲来交,需要吐出20万元来缴税;企业应代扣代缴而未扣税款,要被处以未扣税款50%以上至3倍的罚款,即罚款10万元至60万元。其实对企业来说,分红100万元,是否代缴税款,总的支出都是100万元。投机取巧,最终还得至少多掏10万元,那就不好了。

 

7、存在聘用退休人员、临时人员上班但是未申报个税,支付外部人员劳务费虽已代扣个税,但是没有申报个税现象。

小爱解析:根据定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

 

8、年终一次性奖金只能按规定享受一次,有部分单位存在一直已发放,从来未申报的现象。

小爱解析按照《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定:居民个人取得全年一次性奖金,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税,但不能不申报个人所得税。

 

9、扣缴义务人在填报申报表时随意添加免税项目,目前条件下绝大多数人是没有免税项目的,免税项目要符合个人所得税法的规定的才可以填报。

小爱解析:跟工资薪金有关的免税主要有按照国家统一规定发给的补贴、津贴;按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;抚恤金、救济金(指民政部门支付给个人的生活困难补助)。

 

10、对申报收入数据随意加工,填报数据不实,如收入中提前扣除三险一金和基本扣除。

小爱解析申报收入要求如实,有单位对政策理解错误,在申报收入时填入已扣除三险一金和基本扣除数字,造成扣除项目重复计算,导致少缴税款。

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