创业投资企业和天使投资个人税收政策执行口径解析

发布:2018-09-07 10:21:04    来源:爱员工

符合一定条件的创业投资企业和天使投资个人可以享受一定的税收优惠政策,不过在政策执行时,执行口径是怎么样的,你清楚吗?爱员工小编下面为您解读。

在了解执行口径之前,您可以先了解一下创业投资企业和天使投资个人税收政策的内容和条件,这对下面的理解有帮助。小爱在《创业投资企业和天使投资个人税收优惠政策内容》和《创业投资企业和天使投资个人税收优惠政策条件》两篇文章中有详细说明,大家可以点击进行了解。

满2年是指什么

根据规定,公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年(24个月,下同)的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。详见>>>《创业投资企业和天使投资个人税收优惠政策内容》。

那么这里的满2年是指什么呢?

主要是指公司制创业投资企业、有限合伙制创业投资企业和天使投资个人投资于种子期、初创期科技型企业的实缴投资满2年,投资时间从初创科技型企业接受投资并完成工商变更登记的日期算起。

研发费用总额占成本费用支出的比例指什么

初创科技型企业需要满足的条件中提到,接受投资当年及下一纳税年度,研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%,详见>>>《创业投资企业和天使投资个人税收优惠政策条件

研发费用总额占成本费用支出的比例只要是指什么呢?

是指企业接受投资当年及下一纳税年度的研发费用总额合计占同期成本费用总额合计的比例。

出资比例指什么

根据规定,合伙创投企业的合伙人对初创科技型企业的投资额,按照合伙创投企业对初创科技型企业的实缴投资额和合伙协议约定的合伙人占合伙创投企业的出资比例计算确定。

所称出资比例是指什么?出资比例是指按投资满2年当年年末各合伙人对合伙创投企业的实缴出资额占所有合伙人全部实缴出资额的比例计算。

从业人数及资产总额指标指什么

初创科技型企业享受税收优惠条件中提到的从业人数及资产总额指标具体指什么?

所称从业人数及资产总额指标,按照初创科技型企业接受投资前连续12个月的平均数计算,不足12个月的,按实际月数平均计算。具体计算公式如下:

月平均数=(月初数+月末数)÷2

接受投资前连续12个月平均数=接受投资前连续12个月平均数之和÷12

据了解,法人合伙人投资于多个符合条件的合伙创投企业,可合并计算其可抵扣的投资额和分得的所得。当年不足抵扣的,可结转以后纳税年度继续抵扣;当年抵扣后有结余的,应按照企业所得税法的规定计算缴纳企业所得税。

以上就是关于创业投资企业和天使投资个人税收政策执行口径的解析,仅供参考。欢迎关注爱员工公众号:爱员工AYG,了解更多实用的税务知识。

关键词:税收优惠政策,创业投资企业,天使投资个人

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