增值税专用发票异常怎么办 增值税异常凭证是什么

发布:2018-09-20 10:09:14    来源:爱员工

增值税专用发票是企业用去抵扣的进项的发票凭证,如果公司在进行抵扣的时候收到税务局发来的增值税专用发票异常通知怎么办?增值税异常凭证又是什么?爱员工小编给大家说一说。

取得异常凭证应如何处理

举个例子,A公司近日接到主管税务机关通知,A公司从上游B公司处购入货物取得的10份增值税专用发票为异常凭证,税务机关要求A公司做进项税额转出处理。A公司认为,他和B公司的业务是真实的,有实物交割、有银行付款凭证,为何要做进项转出呢?

一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,应先作进项税额转出;已经办理出口退税的,税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税,无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的,可由出口企业提供差额部分的担保。

由于B公司向A公司开具的10份增值税专用发票被B公司主管税务机关认定为异常凭证,A公司取得其主管税务机关发出的《税务处理事项通知书》后,原申报抵扣的,应先作进项税额转出处理。

异常凭证作进项转额转出后能否再申报抵扣进项经核实,异常凭证符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,企业可继续申报抵扣,或解除担保并继续办理出口退税。

增值税扣税异常凭证是什么

走逃(失联)企业,是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段,仍对企业和企业相关人员查无下落的,或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等,但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的,可以判定该企业为走逃(失联)企业。

走逃(失联)企业在存续经营期间发生下列情形之一的,所对应属期开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

1.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工,或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。

2.直接走逃失踪不纳税申报,或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次,规避税务机关审核比对,进行虚假申报的。

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