增值税发票异常处理 增值税异常凭证可抵扣的情况

发布:2018-09-21 10:05:59    来源:爱员工

公司收到增值税专用发票为异常凭证,说明该发票抵扣失败了,遇到这种情况该怎么处理?下面,爱员工小编告诉大家两种增值税异常凭证可抵扣的操作方式。

A公司近日接到主管税务机关通知,A公司从上游B公司处购入货物取得的10份增值税专用发票为异常凭证,税务机关要求A公司做进项税额转出处理。A公司认为,他和B公司的业务是真实的,有实物交割、有银行付款凭证,为何要做进项转出呢?

以下两种操作方式,异常凭证可继续申报抵扣或办理出口退税。

接受方向主管税务机关申请核查

A公司对税务机关认定的异常凭证有异议,可在收到《税务处理事项通知书》之日起20个工作日内,向其主管税务机关提出核查申请,并提交业务合同、银行凭证、运输仓储证明等有关说明材料。主管税务机关一般应自接收申请之日起90个工作日内完成异常凭证的核实。异常凭证经核实后,未发现异常情形,符合现行增值税进项抵扣或出口退税有关规定的,A公司凭主管税务机关出具《税务事项通知书》,继续申报抵扣或办理出口退税。

开票方主管税务机关解除异常凭证

走逃(失联)企业重新与主管税务机关取得联系,履行完毕相关涉税义务、调查澄清相

关涉税事项后,纳入税务机关正常监管的,主管税务机关应当解除其走逃(失联)企业身份,同时可解除异常凭证的认定。

如B公司与其主管税务机关联系,履行相关义务事项后,被主管税务机关解除走逃(失联)企业身份。A公司主管税务机关收到解除异常凭证认定后,向A公司出具《税务事项通知书》,A公司据此办理申报抵扣或办理出口退税。

以上就是关于增值税异常凭证可抵扣的2种情况,仅供参考。欢迎关注爱员工公众号:爱员工AYG,了解更多实用的税务知识。

关键词:增值税专用发票,增值税异常凭证,发票抵扣

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