中秋福利的3个涉税点 中秋节公司发月饼如何做账

发布2018-09-27 10:22:03·来源:爱员工

中秋节,很多公司都会给员工发中秋福利,最为常见的就是发月饼,不过公司发给员工的月饼该如何做账呢?爱员工小编提醒大家这3个中秋福利涉税点要注意。

进项税额不得抵扣

作为福利费的月饼对应的进项税额不得抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定:“将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,视同销售货物。”

若公司是将自产的月饼用于职工福利,则作为视同销售处理,需要计算增值税销项税额;

若公司是将外购的月饼用于员工福利,则这部分的增值税的进项税额需要转出。

月饼需计入工资代扣个税

发放职工的月饼属于个人性福利,应并入当期工资代扣个税。根据《个人所得税法》第十条规定:“个人取得的应纳税所得,包括现金、实物和有价证券。”

所以企业发放月饼属于职工获得非货币性福利,应按照公允价值并入发放当月的职工个人的“工资、薪金”收入中,计算扣缴个人所得税。

企业所得税税前扣除标准

福利费在企业所得税上税前扣除是有标准的。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定:“企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。”购入月饼的费用是记做企业员工的福利费,如果明年企业所得税汇算清缴时福利费超过工资薪金总额的14%,则超过部分的金额还要调增应纳税所得额。

以上就是关于中秋节公司发月饼需要注意的3个涉税点,仅供参考。欢迎关注爱员工公众号:爱员工AYG,了解更多实用的税务知识。

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