还在虚列员工工资?!已有公司被罚30万元!

发布:2018-12-25 19:01:06    来源:爱员工

一直以来,纳税人企图通过各种不合理的工资、薪金支出来偷逃税款,且手段多样。比如:无中生有、虚造员工,常见手段还有虚增工资、阴阳工资。假工资表金额虚高,由财务会计入账,以多列支出来偷逃企业所得税。这几年类似的关于偷漏个税、工资造假的新闻不绝于耳!因为国家对发票管得严格,虚开发票担心风险太大,所以干脆直接虚列工资。

今年税务稽查与往年最大的区别在个税方面,而个税的重点就是工资薪金!还在虚列人员工资?必须要收手了!

虚列工资的常见行为

1、虚增工资薪金支出以达到增加企业所得税税前扣除目的。

2、虚列员工花名册的方式为收入较高的雇员分摊收入。

3、企业在扣缴时,虚造员工名册、假发工资的行为。

虚列工资被罚款30万元!

已有一家新三板公司最近公布的被稽查案例:

某公司2011年账列应付工资科目为5,013,120.00元,其中列支工作人员工资2,779,470.00元,销售及相关人员工资714,500.00元,外勤人员工资1,519,150.00元。

检查发现,账列外勤人员发放的工资其中有1,211,400.00元无签字记录、转账凭证或收据等有效发放依据。对于无有效发放依据的工资属多列工资1,211,400.00元,应补缴企业所得税302,850.00元。

得不偿失!

现金发放如何处理?

情况一

我们公司每个月都有销售启航大会,必须发放现金才可以,这样起到鼓励的作用,那怎么做比较安全?

一定要有签字记录,最好财务那边留有一份签字版工资条。就像案例中这个企业,税务2018年来查你2011年的账目,这个时候聪明的你直接翻出会计凭证就可以了!还有,签字人员一定要有劳动合同,这些是签字真伪和员工身份的证明!

情况二

我们公司都是现金发工资,当微信、支付宝等第三方支付风行的年代,身处京沪广深等一二线城市的你们,竟然用现金发放工资?你们内控在哪里?你们又是如何将发放员工的工资如实纳税申报了呢?

所以,没有特殊目的,一定要选择银行转账发工资,税务来核查,拿出来一看,大家都省事!由以上各种情况可以看出,税务稽查的时候不仅稽查工资表,还会去核查签字记录、银行转账、收据等。仅仅凭一张工资表就想蒙混过关肯定是不行的!

税务主要稽查的四个方面

根据企业情况,稽查人员针对企业账簿中的工资费用项目,从四个方面入手实施核查:

一、审核工资支出凭证

检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表,审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异。

二、核查企业职工人数、薪酬标准是否存在异常

稽查人员分析企业记账凭证和原始凭证,结合企业生产经营情况和生产规模,核实从业职工人数和薪酬标准,重点核实月工资额低于5000元的人数占比情况。

三、检查“账实”差异

审查分析企业“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应,核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。检查“应付福利费”账户支出情况,核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。

四、结合第三方信息分析企业数据

利用金税三期系统和社保系统,核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异,并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。

工资薪金必查的风险点

1、公司工资表中始终申报老板一个人或者长期只给1、2个员工申报个税。

2、员工的工资长期为0元或者1元。

3、大部分员工的工资都是3500元或者临近3500元。

4、规模较大或经营状况较好的单位长期申报税额为0元。

5、存在部分员工虽然发放工资但是没有进行全员全额个税申报。

6、个税申报的人员数跟缴纳社保的人员数差距较大。

7、个税申报系统申报的工资薪金跟企业所得税年报中申报的工资薪金差距较大。

8、隐藏人数,从而达到小微企业标准来享受小微企业所得税优惠政策。 

9、员工存在两处或者两处以上工资薪金但是未自行进行个税申报。

10、公司存在自然人股权变更但是未申报个税。 

11、公司年终存在向自然人股东分红但是未代扣个税。

12、公司存在自然人股东借款长期不还又未用于经营。

13、公司经常出现向员工发放福利、补贴等但是未并入工资薪金申报个税。

14、公司存在虚列人数分解高工资达到少缴个税的目的。

15、公司存在让员工拿费用发票来抵工资薪金的现象。

16、公司存在向客户赠送了大量的礼品,却未按规定代扣代缴个人所得税。

17、公司每月以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,未并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税。





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