2019年起,临时工必须这样缴纳个税和社保!

发布2019-01-25 20:37:21·来源:爱员工

2019年是实体经济最艰难的一年,却是税收优惠政策最好的一年,也将是税务稽查最严的一年,临时工在企业生产经营中扮演者重要的角色,今天我们来谈谈临时工的财税如何处理?社保如何缴纳?不按规定代扣代缴会有什么风险?

小爱百度了下职工的定义,是指包括与企业订立劳动合同的所有人员,未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员,以及虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命、但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员。所以,临时工工资应当纳入职工薪酬核算,而与正式职工一样。

一、临时工工资属于“工资”还是“劳务报酬”?      

2019年以前:

(1)按月正常发放工资的,“是否雇员”选择“是”,填写正常工资薪金报表;

(2)不按月发放工资或者没有签订劳动合同的,“是否雇员”选择“否”,填写劳务报酬报表。

这是工资薪金所得与劳务报酬所得主要区分口径。既然如此,所谓临时工“工资”,其实属于劳务报酬,应当按照“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税。

 2019年1月1日起:

居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,一并作为“综合所得”,按纳税年度合并计算个人所得税。

Q:支付临时工工资需要代扣代缴个人所得税吗?

A:  这是毫无疑问的,实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得。因此,若向个人支付上述款项,应当依法履行代扣代缴个人所得税义务。

二、临时工工资   

临时工工资纳入工资薪金支出并非增值税应税项目

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,属于非经营活动,并非“有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产”,不属于增值税征收范围。

Q:发放职工工资,使用什么原始凭证入账才能税前扣除?

A:包括工资分配方案、工资结算单(工资表)、银行单据、企业与职工签订的劳动合同、个人所得税扣缴情况以及社保机构盖章的社会保险名单清册。税收核算中,职工工资奖金是否纳入个人所得税申报系统,则是计算企业所得税税前扣除的必要条件之一。

三、2019年临时工社保缴纳

好多人存在一个误区,公司聘用的临时工不需要缴纳社保,这个认识是错误的,临时工存在很多种情况,要具体情况具体分析

情况一:企业与临时工属于聘用劳动关系

若临时工与企业存在实际雇佣关系签订了劳动合同;按月定期支付报酬。

企业需要按照“工资薪金”给临时工发放报酬,同时需要帮临时工代扣代缴社保以及个税。

情况二:企业与临时工不存在雇佣劳动关系

1. 不存在实际雇佣关系;

2. 没有与单位签订劳动合同;

3. 只是提供偶尔或按次提供的劳务,并按次支付报酬。

这种情况就应该按照劳务费处理。

劳务费虽然也是人工费用,但是和工资薪酬分开。劳务费的金额是不作为福利费、职工教育经费和工会经费的基数的。接受劳务的企业不需要为提供劳务的人提供社保。

这类员工提供劳务需要去税局代开劳务发票,企业凭劳务发票入账,个人所得税按照劳务报酬所得计算缴纳。

最后提醒大家!

合法为临时工代扣代缴所得税、社保,

有助于降低企业的税收风险!

在社保入税之前,总想找到一些应对的措施与策略,一些不乏“筹划”方案应运而生。企业千万别挺而走险!

如用“非全日制”代替“全日制”用工,规避社保,有风险!

比如:

流动性比较大的员工,如:保安、保洁、司机等,部分企业难免会出现不愿意为员工购买社保的情形。

风险分析:

1)从事非全日制工作的劳动者应当参加基本养老保险,原则上参照个体工商户的参保办法执行。 

2)从事非全日制工作的劳动者可以以个人身份参加基本医疗保险,并按照待遇水平与缴费水平相挂钩的原则,享受相应的基本医疗保险待遇。

3)用人单位应当按照国家有关规定为建立劳动关系的非全日制劳动者缴纳工伤保险费。

所以说,想通过临时工来规避社保,也是没有可能。

我国《劳动合同法》第三十八条规定,用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的,劳动者可以解除劳动合同;

第四十六条规定,劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的,用人单位应当向劳动者支付经济补偿。

用人单位不能简单地认为,凡是劳动者提出辞职的,就不用支付经济补偿金。

享受优惠政策,更要合法合规,

2019且行且珍惜!



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