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企业所得税怎么合理避税?企业所得税避税五个方向

发布:2019-01-26 10:20      来源:爱员工
企业所得税怎么合理避税?企业所得税避税五个方向

可能一说到避税,很多人就会联想到偷税漏税.事实上,企业在运营过程中适当合理的避税行为在法律上是认可的,那么企业所得税怎么合理的避税呢?爱员工税务筹划平台小编建议大家从以下五个方面着手.


企业所得税怎么合理避税?

(一)企业所得税避税提高耗用材料单价避税


实行实际价核算材料的企业,材料发出时,会计制度规定可采用先进先出方法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法,计算其发出材料的实际成本.材料的计价方法一经确定,不能随意变更.但一些企业为了少纳所得税,有意加大材料耗用成本,要么通过变换材料计价方法加大材料发生成本,要么干脆不按规定的计价方法计算材料发生成本,而随意提高材料发出单价,多转材料成本,造成当期利润的减少,从而避交所得税.

(二)企业所得税避税在工资问题上的避税


1.做假工资表,虚报冒领工资,多提福利费个别企业为了加大成本,减少利润,减少所得税的缴纳,同时建立自己的小金库,多提福利费,弄虚作假以做工资表的手段,用空额工资加大成本,并使提取出来的空额工资形成小金库,用于一些不合理开支,同时加大了计提福利费的基数,多提福利费进一步增加了成本,截留了利润,逃避了一部分所得税的缴纳.


2.滥发加班津贴,加大成本费用开支按照现行制度规定,对节假日加班的人员,可按实际加班人数、天数及国家规定的标准发给职工加班津贴.津贴标准是:计时工人节日加班发给日标准工资20%,假日加班发100%;计件工人节日加班发给标准工资100%,假日加班不发津贴.没有月标准工资的计件职工,按加班前12个月实际所得的平均日工资计算.一些企业在发放加班工资时,弄虚作假,不按实际加班人数、标准发放,扩大发放范围、发放标准,甚至无加班也虚发加班津贴.这样,加大了成本,相应冲减了利润,减少了所得税的缴纳.


(三)企业所得税避税人为缩短摊销期限避税


按照新会计制度的规定,待摊费用账户应核算企业已经支出应由本期和以后各期分别负担的分摊期在一年以内的各项费用,如低值易耗品摊销、出租出借包装物摊销、预付保险费、应由销售产品分摊的中间产品税金、固定资产修理费用,以及一次购买印花票和一次交纳印花税税额较大需分摊的数额等.


(四)企业所得税避税虚列预提费用避税


按照新会计制度的规定,预提费用账户核算企业预提但尚未实际支出的各项费用,如预提的租金、保险费、借款利息、修理费用等.


由于预算费用是预先从各有关费用账户中提取但尚未支付的费用,提取时直接加大"制造费用"、"管理费用"等,却不需以正式支付凭证为依据人账,待实际支付费用后再从预提费用中列支.一些企业正是看中了这一点,为了减少本期应纳的所得税,在使用预提费用账户时,人为地扩大预提费用的计提范围,提高计提标准,甚至有的企业巧立名目,如提取模具费等,虚列预提费用,实际上提而不用长期挂账,或用于其他不合理的开支.其结果是企业利用预提费用提取,或通过加大"制造费用",加大本期的产品成本;或通过加大"管理费用"、"财务费用",直接截留利润,总之直接减少本期应纳的所得税.


(五)企业所得税避税高转成本避税


高转成本避税,指两种情况:一是高转完工产品成本;二是高转产品销售成本.


企业在一定时期内所发生的全部生产费用,既包括完工产品成本,也包括在产品成本,企业应于月末将汇集到"生产成本--基本生产"中的总成本在完工产品和在产品之间进行分配.在总成本一定的条件下,期末在产品成本保留的多与少,直接影响完工产品成本的高低,从而影响销售成本的高低,影响企业计税利润的多少.


上述文章爱员工税务筹划平台从五个方面讲述了企业所得税如何合理的避税.你学到了吗?本文的解答就到此结束了,如果您还有其他问题,请点击答疑窗口进行提问.

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