个人独资企业案例分析

发布:2019-02-14 15:19:03    来源:爱员工

个人独资企业案例分析

个人独资企业避税方案及节税效果比较

案例1、利润转移模式


假设上海慧安软件公司为一般纳税人(下称A公司),年收入为2000万元,费用支出在1000万,利润为1000万元,通过设立个人独资企业(下称B企业),将A公司的利润中的500万元转入B企业,具体节税效果比较如下:


A公司利润500万部分 B企业

增值税:因为是公司利润不再涉及增值税               增值税:500/1.03*0.03=14.56万元

企业所得税:500*25%=125万元 企业所得税:个人独资企业不用缴纳企业所得税

个人所得税(分红):(500-125)*20%=75万元 个人所得税:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元

合计:125+75=200万元 合计为:30.07万元

分析:不管B企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业,所以B企业实际担负的税额只有个税的15.51,那么算下来的税负15.51/500万=3.1%,B企业相对于A公司节约税款为:200-15.51=184.49万元,节税比例高达:184.49/200=92.25%。


案例2、业务转移模式


假设上海慧安建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称C公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海慧安建筑设计事务所(下称D企业),并把相同的业务通过D企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:


C公司 D企业

增值税:500/1.03*0.03=14.56万元 增值税:500/1.03*0.03=14.56万元

企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税

个人所得税(分红):(300-75)*20%=45万元 个人所得税:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元

税款合计:14.56+75+45=134.56万元 税款合计:14.56+15.51=30.07万元

分析:通过计算得知D企业的综合税率为:30.07/500=6.01,而C公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,D企业相对于C公司节约税款为:134.56-30.07=104.49万元。节税比例高达:104.49/134.56=77.65%


案例3、工资代发模式(适用于业绩提成,奖金,佣金等结算)


小王(下称E个人)为某公司的销售团队负责人,基本工资为年薪10万,销售业绩提成在50万元/年。现在成立上海慧安商务咨询中心(下称F企业),将上述E个人的提成收入50万直接转入F企业,通过两种方式我们来比较节税效果:


 E个人 F企业

 增值税:无 增值税:60/1.03*0.03=1.75万元

 企业所得税:无 企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税         

 个税:【(60/12-0.35)*30%-0.2755】*12=13.44万元 个税:60/1.03*10%*20%-0.375=0.79万元

 合计:13.44万元 合计:1.75+0.79=2.54万元

分析:通过以上操作您会发现:设立个人独资企业既能解决公司的发票入账问题,同时又为员工节约大量个税负担。相关计算数据为:F企业的综合税负为:2.54/60=4.23%,而E个人税负则高达:13.44/60=22.4%;F企业相对于E个人节约税款为:13.44-2.54=10.9万元,节税比例高达:10.9/13.44=81.10%。


备注:不涉及社保及公积金,收入越高,节税效果越明显。

以上是爱员工整理的个人独资企业案例分析,希望对你有所帮助。爱员工是国内专业的税务筹划综合服务平台,帮助中小企业提供企业如何避税以及合理避税方法、个税所得税税收优惠、避税案例、税务筹化、个人独资企业避税 、股东分红避税 、劳务费如何避税、申请小微企业所得税避税、提供税收优惠政策等服务。爱员工税务筹划综合服务平台官网https://www.aiyuangong.com


电话客服 电话客服 在线客服 在线客服
联系客服 在线客服