税务局如何通过大数据判断企业税款是否有异常?

发布:2019-02-20 19:17:09    来源:爱员工

继金三系统合并部分试点省已经开始实行运转新的合库后的金三系统后,这个系统,算得上是真正意义上的二合一的系统,所有数据都进行了融合,是真正意义上实现了税务窗口的一窗一机一系统。

那么,今天就跟小编一起来了解一下税务局是如何通过大数据比对企业税款是否异常?
其实这种大数据比对也是有重点的,数据不可能和企业帐簿一样细致,但依然高效!小爱罗列了重点数据监控纳税义务和缴纳情况:

001、数据比对基础

税务“以票控税”的机制决定了数据比对的基础!大数据的关键数据和基础数据来源于企业间增值税发票的流向!

002、基础数据确定纳税义务


1、增值税纳税义务

企业间开具的增值税发票,系统完整监控无死角。无论是增值税专用发票还是增值税普通发票,无一例外!

增值税销项税额,通常情况下以开具的发票确定,一切偷逃纳税义务的行为均不可能实现!(相对小规模纳税人,进项税额可以理解为零)

未开票的收入虽然不在金税系统中,但依法纳税及信用体系的完善,进而“查账征收”是税法强有力的保证!

2、企业所得税纳税义务

增值税纳税义务确定后,企业收入已然确立!企业收入减去合法的扣除项目,企业所得税纳税义务便确定。企业所得税扣除项目分两部分:

依法取得的增值税发票扣除项目,大数据完整监控;

自制合法的扣除原始凭证,多不在金税系统中,税务稽查的重点!

3、其他纳税义务的确定

增值税发票确定增值税、消费税及企业所得税后,以票载金额和自主申报金额分别确定其他税种纳税义务!综合税制下,各税种的联系越发紧密,这只是个简单比对的关系,大数据没有难度!

003、综合数据的集合交互

1、人行对所有帐户资金流向的监控,重点比对未开票收入、异常及违法资金流!

2、工商数据。如企业设立时间,从设立三年内,从业人数不超30人,免残疾人保证金。

3、票据及资金流向,决定物流,企业进销存也在天眼下!

004、懒人直接看这里!

综上所述,大数据监控企业纳税义务及实缴税款,重点在于税票,辅于立法、信用体系、数据交互,任何企业偷逃漏违法行为无处藏身!

税务局通过大数据判断企业税款异常,具体的方法谁也不可能说的一清二楚,但是大致上应该是有以下方面:



第一,税负是否正常

如果你这个企业的税负,低于或者大幅度低于本行业的平均税负,那么大数据就会对你的进销项进行分析,一旦出现疑点问题,就会被揪出。比如,你是批发卫浴的一般纳税人,而这个行业的税负一般是5%(举例而已),而你的税负只有1%或者更低,那么你可能就会成为重点监控对象。

第二,增值税专票使用情况

一些增值税一般纳税人,注册后马上大规模开具增值税专用发票,而对于一个新成了的一般纳税人,不可能有太多的业务,一般都会有一个循序渐进的过程,而你注册后马上大规模开具专票,就很有可能存在问题。那么,大数据就会对你的发票开具内容,接收方情况,以及你的进项票情况进项分析,查找疑点。


另外,大数据对企业的各种情况都会进项分析,找出问题,尤其是全国联网后,对于发票的使用管理更为方便便捷,想投机取巧的纳税人最好还是放弃这个想法吧!

这里,小爱想告诉大家,这个大数据分析是相当厉害的,具体厉害到什么程度捏,我举个简单的例子。多年前,发现疑点问题数据后,总局或各省省局会向下下发疑点问题,要求去查证,也就是说,这个疑点可能是正常的业务属于误判,现在,在大数据分析下,直接下发问题数据,直接告诉你这个数据是有问题的,去查吧!

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