5月过半,此时若不做企业所得税汇算清缴后果很严重,内附最新变化!

发布:2019-05-15 22:07:24    来源:爱员工

5月已经过半了,小爱不得不提醒下大家,企业所得税汇算清缴期已经快到啦!如果还没有完成汇算清缴的,大家尽快完成,不然后果很严重哦,不信你看——

01.法人代表不能贷款买房——虽然不差钱,但是也不带这么任性的;

02.法人代表不能办移民——这这这,万一有看中合适的养老地呢;

03.法人代表不能领养老保险——年纪大了经济保障还是要有的呀,毕竟年轻时创业的日子还是挺苦逼的啊;

04.有欠税,企业法人代表会被阻止出境;搭不了飞机和高铁——世界那么大,还是有必要出去看看的;

05.长期不申报税收,税务局会上门检查——虽然是往后余生最关心我的人,但也不想经常被请去喝咖啡呀;

06.长期不申报税收,发票会被锁机——发票这东西虽然只是一张纸,上面可是一大把钞票哇;

07.工商信用网进经营异常名录,所有对外申办业务全部限制,如:银行开户、进驻商城等等——被绑手绑脚的还谈何大展前途,气人。


所以呀,老老实实在期限内完成清缴才是明智之举呀,虽然企业所得税汇算清缴年年都在做,那么今年又有哪些新的变化呢,小爱课堂开课啦,敲黑板,划重点,拿上小笔记认真学习下


2018汇算清缴必知必会的常见问题


问题一:哪些企业需要进行企业所得税汇算清缴(以下简称“汇缴”)申报?

答:凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和有关规定进行企业所得税汇缴。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构,也应按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(总局公告[2012]57号)等规定进行年度纳税申报,按照总机构计算分摊的应缴应退税款,就地办理税款缴库或退库。


问题二:2018年度在汇缴申报环节是否可以继续使用“企业所得税税收政策风险提示服务系统”?

答:可以,按照总局统一安排和要求对该系统进行优化升级,在汇缴网上申报中继续推送给纳税人免费使用。


问题三:使用“企业所得税税收政策风险提示服务系统”时,应如何申报?

答:使用“企业所得税税收政策风险提示服务系统”之前,需要提前一天网上申报财务报表;纳税人在网上填报完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类,2017年版)后,可以根据自身经营情况,自愿选择风险提示服务,系统即对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描,并在很短时间内将风险提示信息推送给纳税人;针对系统推送的风险提示信息,由纳税人自愿选择是否修正,可以自行确定是否调整、修改、补充数据或信息,也可以直接进入纳税申报程序;纳税人完成风险提示信息修正后,可以再次选择“风险提示服务”,查看是否已经处理风险提示问题,也可以直接进入纳税申报程序。


问题四:今年总局对企业所得税年度纳税申报表进行了修订,本次修订主要包括哪些变化?

答:根据国家税务总局公告2018年第57号规定,本次修订共涉及对纳税申报表封面、企业所得税年度纳税申报表填报表单以及16张正式表单(有编号表单)的不同程度调整。其中《企业所得税年度纳税申报基础信息表》、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》、《企业所得税弥补亏损明细表》、《境外分支机构弥补亏损明细表》4张表单调整幅度较大,其余表单仅为局部调整或者填报规则优化。


问题五:2018年度汇总纳税企业的分支机构汇缴申报内容与往年一样吗?

答:符合《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨地区经营企业分支机构,进行2018年度企业所得税汇算清缴申报时适用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(2018版),具体填报内容包括“预缴方式”、“企业类型”、“分支机构填报-分支机构本期分摊比例”、“分支机构填报-分支机构本期分摊应补(退)所得税额”,分支机构汇缴申报之前要确认总机构已完成年度汇缴申报。


问题六:今年小型微利企业年报的填报有哪些变化?

答:根据国家税务总局公告2018年第58号规定,总局明确了小型微利企业不再填报《一般企业收入明细表》、《金融企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《金融企业支出明细表》、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《期间费用明细表》6张表单,相关数据可直接手工填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》对应行次;《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目;“有关涉税事项情况”为选填项目,存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报;“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。


问题七:纳税人2018年度企业所得税汇缴时如何享受小微企业所得税优惠政策?

答:符合条件的小型微利企业在汇缴企业所得税时,通过填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免优惠。申报时,征管系统通过《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中的“从业人数”、“资产总额”、“限制或禁止行业”等相关指标,自动判断企业是否符合小微企业条件,符合条件的,系统将进一步自动计算减免税金额,自动生成表单,为企业减轻计算、填报负担。“从业人数”、“资产总额”指标按照财税[2018]77号文件规定,计算全年季度平均值,应纳税所得额按照申报属期不超过100万元判断。


问题八:纳税人享受企业所得税税收优惠,2018年度汇算清缴时还需要进行优惠事项备案吗?

答:进行2018年度企业所得税汇缴纳税申报时纳税人无需向税务机关报送优惠备案资料,切实简化纳税申报资料报送,减轻纳税人办税负担。


  

来源: 四川税务、财税解读、会计有翅膀、小陈税务、郝老师说会计小爱整理发布转载需注明。


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