个人股权转让如何合理避税

股权投资、股权转让的利润是非常大的,利润大面临的是高额的个税缴纳。下面爱员工小编给大家分享个人股权转让如何合理避税的办法。

个人股权转让如何合理避税

股权投资、股权转让的利润是非常大的,利润大面临的是高额的个税缴纳。下面爱员工小编给大家分享个人股权转让如何合理避税的办法。

近年来,股权投资行业在世界范围内发展迅速,股权投资及企业治理方法受到了人们的广泛关注。股权投资者通过运用股票期权及可转换优先股等合同设计形式,能够达到对投资企业高管层的激励作用,降低投资者与企业管理层之间的冲突,展现出股权投资对公司治理的作用。

股权转让,是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人,使他人取得股权的民事法律行为。 股权转让涉及税务问题,公司股东在转让股权的过程中怎样做才是合理合法的避税?

股权投资分红。根据《个人所得税法》规定,利息、股息、红利所得应纳个人所得税,适用比例税率,税率为20%,除了个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。

股权主体。股权主体就是被投资的企业,持股主体一般主要有四类:个人、个体工商户、公司制企业、合伙企业及个人独资企业。

股权转让要交哪些税

股权转让一般涉及到三个税种:印花税、企业所得税以及个人所得税。

在谈税之前,我们先了解一下持股主体和股权主体这2个概念。

持股主体顾名思义就是指持有股权的是谁。持股主体一般有四种,分别是个人、个体工商户、公司制企业和非公司制企业(其中包括合伙企业以及个人独资企业)。

股权主体指的是被投资的企业。比如,某某公司有甲乙丙三个股东,甲为公司制企业,乙为个独,丙则为个人股东,在这个某某公司中甲就是股权主体,被投资的企业主体,甲乙丙就是持股主体。


股权转让如何合理合法避税

A、防止重复交税:采取先增资、后转让的办法避免重复征税。

B、增加交易费用:增加交易费用是财务上的惯用操作方式。

 C、不可违法签订阴阳合同避税,存在极大法律风险。签订阴阳合同避税其实是一种逃税行为,可能引发民事诉讼,行政处罚,严重的可能追究刑事责任。


股权转让避税常见误区

一、股权转让阴阳合同中的“避税”条款无效:

《股权转让协议》中关于转让方不须就股权转让价款向受让方提供任何形式的发票,但需出具收据或收条的约定,属《合同法》第五十二条第(二)项规定的恶意串通,损害国家、集体、或者第三人利益的情形,应为无效条款,但该条款无效不影响案涉合同其他条款的效力。《股权转让协议》的其他条款及《补充协议》不违反法律、行政法规的强制性规定,合法有效。

案件来源:最高人民法院在四川京龙建设集团有限公司与简阳三岔湖旅游快速通道投资有限公司、刘贵良等股权转让合同纠纷一案(载《民事审判指导与参考》(2013年第4辑,总第36辑)。

二、企业股东转让股权并完成工商变更,即使没有收到股权转让款也要缴税。

 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)的规定,企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。

三、个人股权转让过程中取得违约金收入也要征收个人所得税。

《关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》国税函2006第866号:根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定,股权成功转让后,转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入,属于因财产转让而产生的收入。

笔者特别提示转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入,按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税,税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。

四、个人股权转让合同签订生效后,即使转让方没有收到股权转让款也应当申报纳税。

(一)《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》国家税务总局公告2014年第67号:

第二十条具有下列情形之一的,扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税:

(二)股权转让协议已签订生效的。

股权转让需要先交个人所得税才能办理工商变更登记,所以想逃避高额的税务是不可能的,但是您可以进行税务筹划,以达到最优的税务支出。

以上是关于个人股权转让如何避税的内容,仅供参考。欢迎关注爱员工税务公众号:aishouru,了解更多实用的避税妙招


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